مجلس الضرائب العماني عمل على تحديد كيفية حساب ضريبة الدخل سلطنة عمان الخاضع لها الأشخاص والشركات وفقًا لقانون ضريبة الدخل المتعارف عليه في السلطنة، والذي تم إصداره بمرسوم رقم 28 لعام 2009 ميلاديًا، وحدد المجلس مختلف أنواع الدخول الخاضعة للضريبة، والمعادلات التي يتم بواسطتها حساب ضريبة الدخل.
ضريبة الدخل سلطنة عمان
يمكن تعريف ضريبة الدخل سلطنة عمان بأنها الضريبة التي يفرضها مجلس الضرائب العماني على المنشآت والأشخاص والشركات العاملة على الأراضي العمانية، وتختلف قيمة ضريبة الدخل من شخص لآخر سواء معنوي أو حقيقي، باختلاف قيمة الدخل الناتج عن ممارسة النشاط.
حاسبة ضريبة الدخل سلطنة عمان
لا يوجد حاسبة إلكترونية يمكن من خلالها حساب قيمة ضريبة الدخل سلطنة عمان الواجبة السداد من قبل الأشخاص والمنشآت والشركات العاملة الخاضعة لضريبة الدخل، حيث لم يقدم جهاز الضرائب العماني خدمة إلكترونية تعمل على استنتاج قيمة الدخل، وتكون ضريبة الدخل مختلفة باختلاف الدخل الإجمالي والمصروفات وفئة النشاط الذي يتم مزاولته من قبل الشركة.
ما هو الدخل الخاضع للضريبة
الدخل الخاضع للضريبة في سلطنة عمان هو الدخل الذي يحصل عليه الفرد الخاضع للضريبة بموجب ممارسة نشاط، أو وجود مصدر دخل سواء داخل عمان أو خارجها، وعند حساب ضريبة الدخل سلطنة عمان يتم الاعتماد على جميع الأرباح التي تم الحصول عليها، بدون أن يتم استثناء الدخل العرضي أو الأرباح الرأسمالية ، ويخصم من قيمة الدخل مبلغ المصروفات المسموح بخصمها وفقًا لقانون ضريبة الدخل المعمول به في سلطنة عمان، ومن هذه المصروفات ما يلي:
- ضريبة الدخل.
- كافة أنواع المصروفات التي تم صرفها بغرض الحصول على الدخل النهائي خلال العام الضريبي الحالي.
- المصروفات الرأسمالية.
- المصروفات التي لا ترتبط بالدخل.
- المساهمات التي يتم سدادها لهيئة التأمينات الاجتماعية.
- كافة المبالغ المالية التي يتم التأكد من أنها غير متماشية مع قيمة الخدمات المقدمة.
- تكاليف شراء الأصول.
- الخسائر والتكاليف.
- المصروفات الخاصة بأجور العاملين.
- أتعاب الكفيل والتدقيق.
- المخصصات والاحتياطيات، ويستثنى من ذلك خسائر القروض.
- المبالغ التي يتم سدادها لصناديق التقاعد بأنواع معينة.
- المصروفات التي يتم إنفاقها بدءً من مزاولة النشاط.
- الخسارة التي يتم تحملها عند التصرف في الأوراق المالية المقيدة في سوق الأوراق المالية في مدينة مسقط.
خطوات احتساب ضريبة الدخل في سلطنة عمان
ضريبة الدخل سلطنة عمان يتم احتسابها من خلالها معادلات رياضية تختلف باختلاف الفئة الخاضعة لضريبة الدخل، لذا سوف نوضح لكم في السطور التالية كيفية حساب ضريبة الدخل لكل فئة على حدى، مع توضيح موعد سداد الضريبة:
- الشركات العاملة في التنقيب عن النفط: ضريبة الدخل سلطنة عمان = 55% * الدخل الخاضع للضريبة، الدخل الخاضع للضريبة = الدخل الذي يتم الحصول عليه عند بيع النفط، ويتم دقع الضريبة عن كل سنة ضريبية.
- شركة عمانية أو منشأة مستقرة أو مؤسسة: ضريبة الدخل سلطنة عمان = 15% * الدخل الخاضع للضريبة، الدخل الخاضع للضريبة = إجمالي الدخل – مصروفات الخصم الجائزة، ويتم سداد ضريبة الدخل عن كل سنة ضريبية.
- الخاضعون للضريبة نتيجة مزاولة نشاط التنقيب عن النفط: ضريبة الدخل سلطنة عمان = 55% * الدخل الخاضع للضريبة، والدخل الخاضع للضريبة = الدخل الذي يتم الحصول عليه عند بيع النفط، ويتم دفع الضريبة عن كل سنة ضريبية.
- الأتاوى مقابل استعمال أو الحق في استخدام تطبيقات الحاسب الآلي، الأتاوى مقابل تطبيق التطوير والبحوث، الأتاوى مقابل أتعاب أداء أو إدارة الخدمات، والأتاوى مقابل توزيعات أرباح أو فوائد الأسهم: ضريبة الدخل سلطنة عمان = 10% * الدخل الخاضع للضريبة، الدخل الخاضع للضريبة = إجمالي الدخل – المصروفات الجائزة للخصم، ويتم سداد الضريبة عن كل عام ضريبي.
أنواع الدخول الخاضعة للضريبة
ضريبة الدخل سلطنة عمان يتم فرضها عن كل عام ضريبي، ويتم احتسابها على الدخل الخاضع للضريبة، والذي يتم الحصول عليه عن طريق خصم مبلغ المصروفات من القيمة الإجمالية للدخل الذي تم تحقيقه، ولا يتم إعفاء أي شخص من تلك الضريبة إلا بموجب إصدار مرسوم سلطاني يبين ذلك، ومن أبرز أنواع الدخول الخاضعة للضريبة ما يلي:
- الربح الذي يتم الحصول عليه نتيجةً لممارسة أي نشاط.
- المقابل الذي يتم الحصول عليه نتيجةً لاستخدام برامج الحاسب الآلي.
- أرباح الأسهر والخصم المكتسب والفوائد.
- الدخل الناتج عن إجراء التطوير والبحوث.
- الأتعاب والأتاوى مقابل الخدمات والإدارة.
- مقابل الانتفاع بعقار أو تأجيره، أو تأجير آلة أو الانتفاع منها، أو أي نوع من أنواع المال المنقول والثابت، أو الأرباح التي يتم الحصول عليها نتيجة منح الفرد الحق في استخدام الآلة أو العقار.
حالات إعفاء الشركات من ضريبة الدخل
يجب على كل الشركات الخاضعة لضريبة الدخل استخراج البطاقة الضريبية بدءً من تاريخ إصدار السجل التجاري، أو تاريخ التأسيس، أو بداية ممارسة النشاط، ويتطلب إرفاق معلومات الدخل للجهات المختصة، وتعفى الشركات من ضريبة الدخل سلطنة عمان في عددًا من الحالات المتنوعة، منها ما يلي:
- المشروعات الصناعية المتعددة الخاصة بالمنشآت الصناعية في سلطنة عمان، حيث يتم إعفاء تلك المشروعات من دفع ضريبة الدخل سلطنة عمان لمدة خمس سنوات، ويكون ذلك وفقًا للضوابط والأحكام المعلن عنها من قبل مجلس الشؤون المالية وموارد الطاقة.
- دخل صناديق الاستثمار الخاصة بالمنشأة في سلطنة عمان، مع الأخذ في الحسبان قيمة رأس المال، بالإضافة إلى الشركات التي يتم تأسيسها خارج الأراضي العمانية من أجل التعامل مع الأوراق المالية التي تم إدراجها في سوق الأوراق المالية في مدينة مسقط.
- قيمة الدخل الذي يتم الحصول عليه من الفرد الغير عماني الجنسية نتيجة العمل في نشاط النقل الجوي أو البحري، ويمون ذلك بشرط التعامل بالمثل.
- الدخل الذي يتم الحصول عليه من قبل للمؤسسة أو الشركة العمانية نتيجة مزاولة نشاط النقل البحري.
ما هي الشركات الخاضعة لضريبة الدخل سلطنة عمان؟
هناك عددًا من فئات الشركات الواجب عليها سداد ضريبة الدخل سلطنة عمان، منها المؤسسة الفردية، المنشأة، الشركة العمانية بصرف النظر عن نوعها، والمنشأة المستقرة لفرد غير عماني الجنسية يزاول نشاطاته على الأراضي العمانية عبر موقع ثابت له.
متى يجب تقديم إقرار الدخل من قبل الشركات الخاضعة لضريبة الدخل؟
يجب على كل الشركات الدخل تقديم إقرار الدخل بشكل إلكتروني عن كل عام ضريبي، ويكون ذلك قبل مرور مدة أربعة أشهر على انتهاء العام الضريبي، أو المدة الضريبية المحددة لذلك.
كيف يمكن تنزيل قانون ضريبة الدخل على الشركات pdf؟
يمكن تحميل قانون ضريبة الدخل على الشركات الموجودة في سلطنة عمان بصيغة pdf على الجوالات والأجهزة الذكية المستخدمة من هنا.
